Redação Vindi 
O balanço patrimonial é uma das principais ferramentas de gestão financeira de um negócio.
Mesmo não sendo obrigatório para todas as empresas, o documento é uma peça fundamental na contabilidade.
Por isso, qualquer gestor financeiro precisa dominar essa técnica.
Quanto maior é o porte do negócio, mais complexo será o detalhamento dos ativos e passivos, que formam a estrutura do balanço patrimonial.
Para empresas que almejam crescer, o documento pode ser um aliado para atrair investimentos.
Por isso, vamos explicar neste texto o que é balanço patrimonial, como é a estrutura e qual é a finalidade do documento, além de mostrar um exemplo prático.
O que é balanço patrimonial?
Balanço patrimonial é um relatório que resume o patrimônio do negócio, incluindo até valores a receber e pagar.
Balanço patrimonial é um documento que apresenta a situação financeira de uma empresa dentro de um determinado período.
Ou seja, é um relatório que resume o patrimônio do negócio, incluindo até valores a receber e pagar.
Em geral, as empresas elaboram este demonstrativo contábil quando o ano-exercício – ou seja, o período ao qual a declaração é referente – está perto de terminar.
Desta forma, é possível apresentar o documento no começo do ano seguinte, o que é exigido pela legislação para boa parte das empresas.
Portanto, o balanço patrimonial é a base da contabilidade de uma empresa, pois apresenta a situação financeira sem omitir nenhum detalhe.
Estrutura do balanço patrimonial
A estrutura do balanço patrimonial é formada por três aspectos básicos: ativo, passivo e patrimônio líquido.
Entenda a partir de agora cada uma delas e confira exemplos.
1. Ativo
Vamos começar pelos ativos.
O que é?
Os ativos representam os bens e direitos de uma empresa.
Além dos valores em caixa, o conceito abrange também todos os recursos que podem ser convertidos em dinheiro.
Não se trata simplesmente do patrimônio que está no nome da pessoa jurídica, mas também do que ela deve receber por contrato, como dívidas e pagamentos a prazo.
Em relação à liquidez, o ativos podem ser divididos entre dois tipos:
- Circulante: tem menor liquidez, portanto pode ser convertido em dinheiro em curto prazo, no máximo em 12 meses
- Não circulante: a liquidez é maior, por isso é preciso mais de um ano para a conversão em verba.
Exemplos de ativos
- Valores em caixa
- Estoques de produtos acabados ou em produção
- Matéria-prima e insumos
- Investimentos financeiros
- Recebíveis de compras a prazo
- Imóveis
- Títulos de dívidas
- Equipamentos usados nas operações e vendas
- Marcas e patentes
- Direitos autorais.
2. Passivo
Os passivos representam o oposto dos ativos.
Vamos ver em detalhes.
O que é?
O passivo de uma empresa representa as obrigações a serem cumpridas.
Portanto, é o saldo de todos os gastos previstos.
Qualquer tipo de obrigação está incluída nessa lista, até mesmo aquelas que dependem de eventos futuros para realmente se concretizarem, o que é chamado de passivo contingente.
O passivo tem duas categorias quanto à exigibilidade – ou seja, o período até que o pagamento possa ser exigido pelo credor:
- Circulante: representa os compromissos que precisam ser honrados dentro do período de um ano
- Não circulante: são as obrigações com prazo para o vencimento superior a 12 meses.
Exemplos de passivos
- Parcelas de financiamento
- Contas de serviços como água, energia elétrica e internet
- Valores de empréstimos
- Salários e encargos trabalhistas
- Indenizações previstas em processos judiciais
- Obrigações relacionadas à responsabilidade social e ambiental
- Pagamentos a fornecedores
- Tributação
- Licenças ou assinatura de softwares
- Manutenção ou troca de equipamentos.
3. Patrimônio líquido
O patrimônio líquido de uma empresa é o resultado da subtração dos ativos pelos passivos.
Ou seja, é um valor que mostra o que a empresa efetivamente possui, pois além de todos os bens que podem ser convertidos em dinheiro, também são descontados os gastos futuros.
Por isso, é bastante usado como um índice para medir a eficiência financeira de empresas.
Entenda a partir de agora as utilizações do balanço patrimonial.
Para que serve o balanço patrimonial?
O balanço patrimonial serve para ajudar os gestores do negócio a tomarem decisões pensando no futuro do negócio.
O balanço patrimonial serve para ajudar os gestores do negócio a tomarem decisões pensando no futuro do negócio.
Além disso, players do mercado financeiro também usam o documento para calcular os riscos de investir, fazer uma fusão ou adquirir um negócio.
Afinal, o documento dá um panorama completo da situação, e por isso pode ser usado no cálculo das taxas de retorno.
Por isso, empresas com as finanças em dia podem apresentar seus balanços para atrair bons investimentos.
Para a maioria dos negócios, o balanço patrimonial também serve para se manter em dia com as obrigações fiscais.
Afinal, a legislação tributária obriga todas as empresas a elaborar o documento ao final de cada ano-exercício.
Empresas optantes pelo Simples Nacional são dispensadas, embora o relatório seja importante para a contabilidade.
O balanço patrimonial também é exigido para qualquer negócio poder participar de uma licitação.
Como fazer balanço patrimonial?
Para a elaboração do balanço patrimonial, é preciso consultar o Livro Diário da empresa.
Neste documento, também obrigatório para as empresas com escrituração contábil, estão todos os registros de transações financeiras, com valores de crédito e débito.
A partir delas, é possível identificar todos os ativos e passivos.
Essa análise precisa ser altamente detalhada, levando em consideração todos os setores e as atividades da empresa.
Por exemplo, é preciso listar ativos intangíveis, como a força de uma marca e a reputação no mercado.
Ao listar os passivos e ativos, é importante classificar nas categorias de circulantes e não circulantes.
Quando a listagem está completa, a próxima etapa é calcular o patrimônio líquido.
Em outras palavras, o valor restante caso todos os ativos fossem liquidados e as obrigações financeiras fossem cumpridas.
O ideal é fazer isso ao final do ano exercício, para garantir a conformidade à legislação.
Exemplo de balanço patrimonial
Para facilitar o entendimento, vamos mostrar agora um exemplo de balanço patrimonial de uma empresa de Software como Serviço (SaaS).
| Balanço Patrimonial em 31 de dezembro de 2023 | |||
| Ativo Circulante | Passivo Circulante | ||
| Pagamentos antecipados por assinaturas | R$ 35.200 | Pagamento a fornecedores | R$ 17.500 |
| Receitas futuras esperadas | R$ 85.500 | Empréstimo para renovação de tecnologia | R$ 28.200 |
| Provisão para devedores duvidosos | – R$ 1.710 | Taxas de consultoria a pagar | R$ 14.200 |
| Computadores e periféricos | R$ 45.000 | ||
| Criptomoedas | R$ 15.000 | ||
| Total Ativo Circulante | R$ 178.990 | Total Passivo Circulante | R$ 59.900 |
| Ativo Não Circulante | Total Passivo Não Circulante | ||
| Outros equipamentos de escritório | R$ 92.700 | Financiamento para projeto de inovação | R$ 128.500 |
| Aquisição de software | R$ 187.900 | Acordo de patrocínio a longo prazo | R$ 23.900 |
| Participação em startup de tecnologia ambiental | R$ 40.800 | Compromissos com responsabilidade social | R$ 5.300 |
| Desenvolvimento de inteligência artificial | R$ 61.900 | ||
| Total Ativo Não Circulante | R$ 383.300 | Total Passivo Não Circulante | R$ 157.700 |
| Total Ativo | R$ 562.290 | Total Passivo | R$ 217.600 |
| Patrimônio Líquido | R$ 344.690 | ||
É preciso deixar claro que este exemplo é ilustrativo, e que uma empresa, mesmo que seja modesta, tem muito mais ativos e passivos a listar.
Porém, é uma forma de mostrar na prática como o balanço patrimonial deve ser feito.
Como funciona o balanço patrimonial de um SaaS ou negócio recorrente?
Se você prestou atenção no exemplo de balanço patrimonial que demos acima, percebeu alguns sinais de que a empresa fictícia é um negócio recorrente.
Usamos o exemplo de um SaaS justamente por se tratar de um modelo remunerado por meio de assinaturas, que tem algumas particularidades na elaboração do documento.
Veja como os três primeiros itens da lista de ativos circulantes têm relação com a recorrência:
- Pagamentos antecipados por assinaturas: boa parte dos negócios SaaS oferecem vantagens para clientes que antecipam pagamentos de mensalidades, gerando um impacto positivo no fluxo de caixa
- Receitas futuras esperadas: são os valores previstos para entrarem quando os assinantes pagarem suas mensalidades
- Provisão para devedores duvidosos: o valor negativo representa o redutor a ser considerado conforme o número de clientes que não pagarem em dia, portanto é calculado multiplicando as Receitas futuras esperadas pelo Índice de inadimplência.
Esse último exemplo de ativo, em especial, mostra como é importante combater a inadimplência para os resultados de uma empresa.
A Vindi é um ecossistema completo de pagamentos, com foco na recorrência.
Contamos com diversos relatórios que auxiliam os nossos clientes em seus processos de gestão financeira, os quais podem auxiliar inclusive durante o processo de balanço patrimonial.
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